Каждому владельцу бизнеса так или иначе приходится сталкиваться с надзорными органами. Недоразумения, предписания, штрафы. Неприятнее всего то, что далеко не всегда возможно узнать заранее, что "к нам едет ревизор". Выездная проверка компаний налоговой - не единственный способ контроля со стороны госорганов.
Правовое обоснование
Налоговое законодательство России предусматривает проверки двух типов:
- Выездного.
- Камерального.
Первые как это понятно по самому названию, проводятся с выездом к налогоплательщику, на его территории. Длится она без учёта продлений до двух месяцев, с ними может растянуться и на полгода.
Камеральная проходит в инспекции, её длительность до 3 месяцев.
Кроме стандартных, есть ещё встречные проверки. Они также могут быть выездными и камеральными, либо выступают как отдельная мера контроля.
Подвергнуться им могут все, в том числе плательщики страховых взносов (п. 17 ст. 89 НК РФ).
Выездная налоговая проверка
Выездная проверка строго регламентирована законом и представляет собой последовательную комбинацию этапов:
- Составление перечня компаний и индивидуальных предпринимателей, которых планируется проверять.
- Разработка программы.
- Назначение выезда.
- Собственно проверка.
- Оформление справки, составление акта о результатах.
- Итоговое решение.
Первое, на что должны обратить внимание проверяемые - документальное подтверждение. Должен присутствовать сам документ с решением о проверке, он подписывается только главой ведомства или заместителями. Ознакомившись с ним, инспекторы налоговой службы в заданный день прибывают в фирму, изучают документы. Для этого им должно быть выделено отдельное помещение.
Приехавшие инспекторы вправе осмотреть всю территорию, где располагается фирма, затребовать бумажные и электронные носители информации - жесткие диски, флешки, гаджеты (ст. 92, 94 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 10 июля 2019 года № 305-ЭС19-11972 по делу № А40-36991/2018).
Профилактические визиты
В арсенале налоговиков есть ещё один инструмент для воздействия на возможных нарушителей - профилактические визиты. По сути, это та же выездная проверка, только в мини - формате и облеченная меньшей формальностью. Конечно, инспектор не нагрянет внезапно (о планируемой встрече сообщается за пять дней) и придёт с конкретной целью:
- Поставить в известность о свежих изменениях законодательства, разместить правила на сайте.
- Официально поощрить добросовестного предпринимателя.
- Обобщить правоприменительную практику.
- Предостеречь, чтобы бизнесмен не нарушал закон и чего можно ожидать.
- Помочь в самообследовании бизнеса.
- Предоставить консультационную поддержку.
Профилактическая беседа инспектора с главой компании проходит на территории компании.
Если инспектор обнаружит нарушения, налоговая служба проконтролирует выполнение полученного предписания об устранении.
Электронный сервис проверки «Прозрачный бизнес»
Цель надзорных мероприятий, в том числе "хитростей" налоговых инспекторов состоит не в том, чтобы ставить бизнесу палки в колёса, а напротив, способствовать его развитию и честному сотрудничеству. Здесь многое зависит от открытости потенциальных партнёров и возможности проверки основных данных.
Многое о характере деятельности компаний можно узнать через сервис "Прозрачный бизнес". Он выполняет сразу несколько важных задач:
- Раскрытие данных об организации или частном предпринимателе - каков капитал, сфера, кто учредитель, есть ли прибыль. То есть ресурс позволяет оценить рентабельность предложенного сотрудничества. Если фирма основана давно и показывает стабильную прибыль, можно подписывать контракт. Совсем другое дело, если это новичок с уставным капиталом 10 000 рублей. Это не значит, что партнёр однозначно ненадёжен, но стоит присмотреться к характеру деятельности и учредителям.
- Информирование о наличии задолженностей. Если она растёт, это может свидетельствовать о планируемом закрытии и банкротстве.
- Отслеживание средних показателей бизнеса по отраслям в разных регионах РФ.
- Информация о наличии запрета на регистрацию новых юрлиц. Такое может быть, если предыдущий бизнес гражданина закрыли за недостоверность сведений, в том числе из-за "массового" адреса. Запрет вводят на трехлетний срок. На портале отобразится, когда он был наложен и когда закончится. Это полезно не только потенциальным бизнес-партнерам, но и самому учредителю. Он может и не подозревать, что на нём такие ограничения. На портале его фамилия отобразится в перечне тех, кому откажут в регистрации новых фирм.
- Раскрытие "массовых" юридических адресов. Это такие адреса, на которых в ЕГРЮЛ числится, к примеру, пять или более фирм, далеко не со всеми из которых получится связаться, даже посредством почтовой корреспонденции (они ее просто не получают). Часто указанных зданий не существует вообще или они предназначены под снос. Имеет значение и площадь, где размещаются фирмы - на поверку часто оказывается, что там и одной места не хватит. Организации, которые прячутся таким образом, вызывают повышенный интерес у ФНС и те обычно добиваются проведения выездной проверки.
Таким образом реализуется подход "доверяй, но проверяй" - предприниматели всегда будут четко знать, с каким контрагентом имеют дело.
На кого первым обратят внимание
Риск вероятности выездной проверки растет, если отмечены:
- Слишком низкие зарплаты сотрудников.
- Низкая рентабельность компании. Индекс меньше среднеотраслевого показателя минимум на 10 %.
- Заметный рост доходов при падающих расходах.
Как избежать налоговой проверки
Пока действует мораторий, ревизоры не придут к следующим организациям:
- Работающих в сфере IT. Их не тронут до марта 2025 года — это Указ Президента РФ № 83 от 02.03.22. А те проверки, что уже назначили, должны быть завершены в обычном порядке.
- Мобилизованных компаний или частных предприятий, где мобилизованный выступает единственным учредителем. Все проверки по ним приостановлены и новых не назначат до окончания частичной мобилизации. Все проверки возобновятся с 29 числа третьего месяца после демобилизации.
Выездная проверка налоговой фирмы относится к разряду плановых. Стопроцентно избежать её не удастся, но можно подготовиться. Избежать конфликтов поможет грамотно организованный документооборот, своевременное выполнение запросов ИФНС и самопроверка бизнеса.
Шаги подготовки к выездной проверке
1. Предварительный анализ
Первый шаг – это проведение предварительного анализа текущей деятельности компании, её бухгалтерской документации. Важно выявить возможные нарушения, ошибки в документации до начала проверки, что позволит их своевременно исправить.
2. Сбор документов
Для успешного прохождения необходимо заранее приготовить все необходимые документы. Это могут быть налоговые декларации, первичные документы, бухгалтерские отчёты и прочее. Чем быстрее будут собраны необходимые бумаги, тем меньше будет риск возникновения проблем в ходе проверки.
3. Обучение сотрудников
Важно провести инструктаж, обучение сотрудников о том, как вести себя во время выездной проверки. Они должны знать свои права, обязанности, а также быть информированными о том, какие документы могут запросить инспекторы.
4. Составление стратегии взаимодействия
Совместно с юристами компании следует разработать стратегию взаимодействия с налоговыми органами во время проверки. Это включает в себя определение ответственного лица за взаимодействие с инспекторами, план действий на случай возникновения спорных ситуаций.
Почему действительно стоит делать это с профессионалами?
Экспертиза, опыт
Профессиональные юридические фирмы обладают необходимыми знаниями и опытом. Эксперты компаний понимают все нюансы законодательства и могут грамотно интерпретировать требования налоговых органов. “ЮрЛайф” окажет услугу по сопровождению любых налоговых проверок качественно и в срок.
Минимизация рисков
Сотрудничество с профессионалами позволяет значительно снизить риски получения штрафов и других санкций по итогам. Юристы проводят детальный аудит документов, помогают своевременно выявить, устранить нарушения.
Защита интересов
Юридическая компания будет защищать ваши интересы в случае возникновения спорных ситуаций или претензий со стороны органов. Они смогут оперативно ответить на запросы инспекторов, обосновать позиции фирмы и при необходимости оспорить необоснованные решения.
Экономия времени
Сопровождение специалистами позволяет освободить руководство от необходимости самостоятельно заниматься подготовкой и сосредоточиться на стратегических задачах бизнеса.