Какие налоги и взносы платит ИП?

С него Инспекция спишет средства на конкретные взносы и налоги, исходя из своих расчетов, или учитывая отчетность, представленную предпринимателем. Сами платежи можно проводить единой транзакцией в форме Единого налогового платежа (ЕНП). Рассказываем, от чего зависят ставки, в какие сроки нужно платить, и можно ли снизить налоговое бремя ИП.

Обязательные налоги для ИП

Бюджетные платежи разграничивают 3 основные группы: налоги, различные сборы и несколько видов взносов. Но именно изначально выбранная система налогообложения определяет их размер и процедуру уплаты. Если в ИП есть персонал, то все предприниматели, за исключением, работающих на самозанятости и экспериментальном автоматизированном УСН платят НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого, индивидуальные предприниматели обязаны уплатить:

1. Земельный налог при условии, что ИП является собственником земельного участка;
2. Налог на имущество. Платят, когда предприниматель – собственник объекта недвижимости (офис, помещение для торговли из спец перечня);
3. Транспортный. Обязателен к уплате в случаях, когда ИП имеет в собственности автомобиль или другое ТС.

Указанные налоги не нужно рассчитывать своими силами. Налоговая инспекция делает расчет сама и направляет соответствующие уведомления. Помимо этих налогов могут быть вменены:

1. Водный. Для тех, кто пользуется водными объектами, например при ведении сельскохозяйственной деятельности. Его рассчитывает сам предприниматель, и раз в квартал подает декларацию;
2. НДПИ. Если регистрация ИП была проведена в качестве пользователя недр, то каждый месяц предприниматель должен подготовить расчет по каждому полезному ископаемому и направить данные в НИ;
3. Акцизы. Еще один самостоятельно рассчитываемый налог, который обязателен при торговле товарами с акцизами. В бюджет сумму переводят два раза в месяц.

Все остальные налоговые нагрузки полностью зависят от выбранного режима налогообложения.

Если выбран ОСНО

Это вариант, при котором нет ограничений. То есть штат может быть любым, доход за год не ограничен, и можно устанавливать любые виды деятельности. Однако в этом случае придется готовить сложные отчеты, а налоговая нагрузка выше. Общий режим налогообложения предусматривает следующие платежи:

1. НДФЛ. Налог рассчитывается от прибыли. Его размер в соответствии с этим будет составлять базовые 13%, либо 15% на прибыль сверх пяти миллионов. Еще один вариант – 30% применяют для нерезидентов, которые в период отчета провели в РФ меньше 183 календарных дней;
2. НДС. Большинство товаров и услуг составляют ставку в 20%. Есть категории с пониженной налоговой нагрузкой, например детские товары – 10%, а услуги гостиниц 0%. Кстати, ИП может принять к вычету НДС, который включен в стоимость услуг поставщиков или контрагентов.

Патент

Это наиболее простая система, которая не предусматривает предоставление отчетов, а платить нужно только один налог – с доходов, который не привязан к реальному. Условий для применения этого режима немного: до 60 миллионов рублей годовой доход, и в штате не больше 15 человек.

Сроки оформления патента составляют полгода или год. Для расчета суммы применяют предполагаемый доход, который умножается на ставку ЕН в 6%, и делится на число патентных дней. Его стоимость определяет законодатель региона. Например, в Московской области в текущем году он установлен в 7,5 тысяч рублей в месяц. Уточнить это можно в местной налоговой. А деньги нужно перевести на ЕНС, откуда они будут списаны Инспекцией.

Сельхозналог

ЕСХН предусмотрен исключительно для конкретных видов предпринимательской деятельности. Им могут пользоваться ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию. Это могут фермерские, рыбоводческие организации, или ветеринарные фирмы. Как рассчитывать и платить его:

1. Применяется единая ставка – 6%;
2. Предприниматель сначала считает авансовый платеж по налогу и вносит за первые шесть месяцев года до 28 июля, затем подает декларацию. Следующий срок уплаты наступит ровно через полгода.

Однако, это не весь перечень денежных средств, которые придется вносить в бюджет. ИП предстоит заплатить страховые взносы за себя, обязательные взносы и налог на доходы физических лиц по наемным сотрудникам. В случае сотрудничества с иностранными организациями, с ИП удерживают НДС. В этом случае налоги платят ежеквартально.

АУСН

Это экспериментальный режим, но в Москве и области его можно выбрать уже сейчас. Автоматизированная УСН позволяет оплачивать ИП меньше налогов, сдавать меньше отчетов. Применить ее можно при штате сотрудников до 5 человек и годовой выручке до 60 млн руб. Для расчета используют следующие варианты:

1. Объект налогообложения «Доходы». Ставка составит 8% в месяц от заработанных средств;
2. Вариант «Доходы минус расходы». Процент, который следует уплатить в бюджет – 20% от прибыли. В этом случае при убытках или нулевом доходе, придется заплатить всего 3%.

Самим считать ничего не придется, а внести платеж необходимо до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

УСН

На упрощенке действует два режима. Первый – доходы, когда снимается 6% со всех полученных поступлений предпринимателя. Второй, когда из доходов вычитают расходы. В нем сниженная налогооблагаемая база на понесенные затраты на бизнес. Ставка 15%, но суммарно исчисленный налог за год должен составить не меньше 1%.

Упрощенная система налогообложения предполагает, что указанные ставки могут повыситься, если штат компании увеличится. Уплачивают этот налог всего единожды в квартал по истечению отчетного периода. По годовым итогам срок внесения налога – до 25 апреля на будущий год.

Как считать налоги за работающих по найму в ИП?

Из всех налоговых платежей, которые ИП платит за своих сотрудников, существует только подоходный налог. Его удерживают из заработной платы сотрудников, и прочих выплат, предусмотренных по ГПД или трудовым договорам. В качестве базы используют общий доход, который получен с начала года. Налоговую базу допустимо снижать за счет ряда вычетов:

1. Стандартный на детей. В настоящее время размер на первых двух по 1400 рублей, на последующих по 3000 рублей;
2. Социальный, который включает лечение, добровольную медстраховку, образование или лечение. Максимальная сумма годовых соцвычетов – 150 тысяч рублей;
3. Имущественный. Распространяется на покупку и строительство жилья, а также проценты по ипотеке;
4. Профессиональный. Действует для резидентов, исполняющих обязанности по ГПХ, или по авторским вознаграждениям.

Изменились и ставки налогов. Базовая в 13% сохранилась для сотрудников, чей доход за год до 5 млн. Превышение этого лимита повышает размер налог до 15%.

Страховые взносы: как их платить?

Как только зарегистрировано ИП начинается отсчет, когда предприниматели должны вносить взносы на страхование. Они бывают в нескольких формах:

1. Взносы для ИП за себя фиксированные. Вменены всем предпринимателям, независимо, приносит ли бизнес прибыль, или вообще приостановлена работа. Они направляются на ОМС и ОПС. Исключение в этой группе составляют лишь работающие на режиме АУСН, а также НПД (самозанятые);
2. Дополнительные за себя. При доходе, который составляет более 300 000 рублей в год. Их размер составит 1% от суммы сверх установленного годового предела;
3. Взносы за сотрудников.

Несколько подробнее остановимся на взносах за наемный персонал. Предприниматель в обязательном порядке вносит:

1. Ежемесячно взносы в Федеральную налоговую службу, размер составляет 30% от зарплаты. Это деньги, которые перечислятся на ОМС, ОПС и социальное страхование, а именно оплату больничных;
2. Страховка от несчастных случаев. Срок их внесения – 15 число после отчетного месяца. Средства направляются в Социальный Фонд России на травматизм, а размер отчислений 0,2- 8,5%. складывается из вида предпринимательской деятельности.

Размер таких взносов установлен государством и едина для всех ИП. В этом году сумма составила 49,5 тысяч рублей. Ее перечисляют в составе единого налога, не разделяя по видам случаев страховки.

Если ИП входит в реестр малых и средних предприятий на уплату взносов есть скидка. Поэтому вместо базовых ставок можно рассчитывать всего на 15%. Но учитывайте, что льготный тариф будет действовать лишь в случае заработка сотрудника, превышающего МРОТ.

Как оплачивать НДФЛ

Поправки в Налоговый кодекс внесли некоторые коррективы и в порядок оплаты налога на доходы физических лиц. Теперь ИП должны платить НДФЛ за сотрудников дважды в месяц, при этом обязательно подавать налоговые уведомления. Также ставку этого налога определяет совокупность налоговых баз. Начинается она с 13%, и может доходить до 30% при высокой прибыли.

Работающий на ОСН предприниматель имеет доход, вся эта сумма считается его личной доходной частью, из которой он должен 13% перечислить в бюджет. Дополнительно налог платится за наемных сотрудников, что должно учитываться при бухгалтерских расчетах их заработной платы. Следите за сроками направления налоговых платежей, в 2024 году они предстоят:

1. За ИП этот налог следует внести до 30.04 2025 г. То есть он вносится разово по итогам годовой отчетности;
2. За сотрудников принимают за базу разбивку на два платежа в месяц. До 28 числа оплачивают по выплатам, сделанным с начала месяца и до 22 числа текущего месяца. Выплаты, сделанные начиная с 23 числа, должны быть отражены в отчетах, а налоговый сбор по ним уплачен до 3 числа следующего месяца.

Чтобы не попасть на проценты и штрафы, перечисляйте налоговые платежи на ЕНП, и предварительно направьте уведомление за конкретные расчетные периоды. Для ИП на АУСН порядок оплаты отличается. Следует сделать расчет и перечислить НДФЛ самостоятельно на ЕНС. Но в личном кабинете ИП должен подать данные о размере доходов, налогов, и профессиональных и стандартных вычетов. Сюда же включают выплаты, не облагаемые страховыми взносами.

Предприниматель перечисляет средства для расчета с бюджетом на ЕНС. При этом практически все платежи рассчитывает сам налогоплательщик. Поэтому обязательно нужно уведомлять Налоговую инспекцию, направляя отчетность. Когда отчетность с суммами получена, Налоговая спишет средства с Единого налогового счета.

Инспекция распределяет все перечисления сама, ориентируется она на суммы, которые указал в декларации или расчете предприниматель. При этом существует очередность, в которой происходит списание с ЕНС. Первым делом списывают недоимки по НДФЛ, а заканчивается этот список штрафами.